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作者:債券民工在路上
來源:債券民工(ID:zhaiquanmg)
根據中國銀行間市場交易商協會的公告信息,因在康美藥業股份有限公司(以下簡稱“康美藥業”)2016-2018年度審計中存在問題,給予廣東正中珠江會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱正中珠江)自律處分!
從公告內容看,自律處分的內容包括暫停債務融資工具業務1年,對責任人給予處分等,處罰可謂是十分嚴厲。
此前,已經有多家會計師事務所收到了交易商協會的自律處分。律師事務所也很罕見的被處罰了。上海證券交易所對發行人律師北京市中銀律師事務所(為18 遠高01、19 遠高 01 和19 遠高02出具法律意見書 )予以書面警示,主要原因是“未能發現虛假的抵押備案文件”。
從實踐來看,監管機構的核查和監管力度可能會加強。隨著近期信用債券市場的波動加大,監管機構多次對主承銷、會計師事務所、評級及機構進行自律調查和處罰,未來的監管力度只可能會日漸加強。而且,更重要的事,中介機構公司內部規定也是勤勉盡責的依據。中介機構公司制定的適用于內部的自律規則和規定,也是監管機構會核查的重要因素。如果未能嚴格履行內部規定,也會被定界定為未履行盡調職責。
中介機構的盡職調查不能存有僥幸心理。從行政處罰決定的內容來看,監管機構對于項目核查的范圍、深度、廣度都是相當強的,問題項目很難逃過監管機構的核查。所以在日常的項目盡調過程中,真的是需要嚴格按照監管規則和公司內部規定,對項目進行全面的核查和盡職調查。
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