商業(yè)銀行業(yè)務(wù)梳理4：銀行資本管理

作者：王彬

來源：負(fù)險(xiǎn)不彬（ID：fuxianbubin）

一、銀行資本的構(gòu)成概念與作用 

(一)銀行資本及其構(gòu)成與作用的概念 

從不同的角度看，銀行資本的定義各不相同，銀行通常在三個(gè)意義上使用“資本”概念，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，所對(duì)應(yīng)的概念分別為會(huì)計(jì)資本，監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。

1、會(huì)計(jì)資本 

會(huì)計(jì)資本即賬面資本，是銀行資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)-負(fù)債”后的余額。我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備，未分配利潤（累計(jì)虧損）和外幣報(bào)表折算差額六個(gè)部分。 

2、監(jiān)管資本 

監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求，促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。 

3、經(jīng)濟(jì)資本 

經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的，銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和放于銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。因?yàn)槠渲苯优c銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，因此也被稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。 

4、三種資本概念之間的關(guān)系 

由于生成的基礎(chǔ)不同，銀行的三種資本概念在數(shù)量和具體組成上也是不同的，在正常情況下，銀行會(huì)計(jì)資本的數(shù)量應(yīng)當(dāng)大于、等于經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量。在實(shí)踐中，會(huì)計(jì)資本應(yīng)當(dāng)不小于體現(xiàn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平的經(jīng)濟(jì)資本，監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢(shì)。 

（二）銀行資本的作用 

與其他一般企業(yè)相比，銀行的突出特點(diǎn)是高負(fù)債經(jīng)營，自有資本較少，因此銀行資本發(fā)揮的作用比一般企業(yè)資本發(fā)揮的作用更為重要，銀行資本的作用主要表現(xiàn)于以下幾個(gè)方面： 

一是滿足銀行正常經(jīng)營對(duì)長期資金的需要，銀行正常經(jīng)營將面臨較大的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，巨額資本金能夠?yàn)殂y行長期穩(wěn)定占用，而且基本上沒有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，因此，能夠有效的防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行資金正常周轉(zhuǎn)的需要。 

二是吸收損失，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資本是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來源，銀行一旦遭受損失，首先消耗的是銀行的資本金，因此，資本金又被稱為保護(hù)債權(quán)人、使債權(quán)人面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)免受損失的緩沖器。 

三是限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行資本承擔(dān)著限制擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)的重要經(jīng)濟(jì)功能，《巴塞爾資本協(xié)議》從一開始就是基于銀行資本的這一功能開展國際合作，并提出國際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，《巴塞爾新資本協(xié)議》更是試圖通過提高監(jiān)管資本計(jì)量對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，來進(jìn)一步強(qiáng)化銀行資本的這一約束功能。 

四是維持市場(chǎng)信心，市場(chǎng)信心是影響高負(fù)債經(jīng)營的銀行業(yè)穩(wěn)定性的直接因素，對(duì)銀行信心的喪失將直接導(dǎo)致市場(chǎng)的崩潰和銀行危機(jī)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行資本金作為保護(hù)存款債的緩沖器，在維持市場(chǎng)信心方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用，這也是巴塞爾委員會(huì)實(shí)施銀行資本金國際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的重要原由。 

五是為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。資本是風(fēng)險(xiǎn)的第一承擔(dān)者，因而也是風(fēng)險(xiǎn)管理最根本的動(dòng)力來源，現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，風(fēng)險(xiǎn)管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會(huì)推動(dòng)并承擔(dān)最終責(zé)任的。 

二、我國監(jiān)管資本的構(gòu)成 

2004年3月，銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，2006年又進(jìn)行修改，基本符合1988年巴塞爾資本協(xié)議框架，同時(shí)吸收了新資本協(xié)議有關(guān)監(jiān)管和信息披露的規(guī)定，監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分，同時(shí)，在計(jì)算資本充足率時(shí)，還需要從監(jiān)管資本中扣除一些項(xiàng)目，稱為扣除項(xiàng)。 

（一）核心資本 

核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定，質(zhì)量最高的部分，銀行可以永久性占用，可以長期用來吸收銀行在經(jīng)營管理過程中產(chǎn)生的損失，是銀行資本的核心，我國商業(yè)銀行的核心資本包括如下五個(gè)部分：實(shí)收資本（投資者按照章程、合同或協(xié)議，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本），資本公積（包括資本溢價(jià)，股權(quán)投資準(zhǔn)備，外幣資本折算差額，關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積），盈余公積（包括法定盈余公積，任意盈余公積以及法定公益金），未分配利益（商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤和為彌補(bǔ)虧損）和少數(shù)股權(quán)（在合并報(bào)表時(shí)，核心資本中非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，以及子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分）。 

（二）附屬資本 

附屬資本包括重估儲(chǔ)備（商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額部分，若中國銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不能超過重估儲(chǔ)備的70%），一般準(zhǔn)備（根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備），優(yōu)先股（商業(yè)銀行發(fā)行的，給予投資者在收益分配，剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票），可轉(zhuǎn)換債券（是商業(yè)銀行依據(jù)法定程序發(fā)行，在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件，可以轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行普通股的債券，債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押，債券不可由持有者主動(dòng)回售，未經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回），混合資本債券（是商業(yè)銀行發(fā)行的既帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具，混合資本債券持有人的索償權(quán)，次于長期次級(jí)債務(wù)和其他債務(wù)，但是優(yōu)于股權(quán)投資。計(jì)入附屬資本的混合資本債券，需要滿足三個(gè)條件，即商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%；商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保；商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息，或債券到期時(shí)延期支付債券本金和應(yīng)付利息時(shí)，需事先得到中國銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)）和長期次級(jí)債務(wù)（是指原始期限最少在5年以上的次級(jí)債務(wù)。次級(jí)債務(wù)是對(duì)銀行收益和凈資產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)次于其他債務(wù)（如銀行存款）的債務(wù)，經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的，無擔(dān)保的，不以銀行資產(chǎn)為抵押的長期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量為20%，如一筆十年期的次級(jí)債務(wù)，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%）六個(gè)組成部分，依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，計(jì)入附屬資本的長期次級(jí)債務(wù)不得超過核心資本的50%。 

（三）扣除項(xiàng) 

我國商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)間，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目，即商譽(yù)，商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資，商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。在計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：商譽(yù)，商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%，商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資50%。扣除這些項(xiàng)目，是因?yàn)樵阢y行出現(xiàn)損失時(shí)，銀行不可能用這些項(xiàng)目對(duì)對(duì)應(yīng)的資金來彌補(bǔ)銀行所出現(xiàn)的損失。 

三、巴塞爾協(xié)議三 

（一）巴塞爾協(xié)議二 

巴塞爾委員會(huì)于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計(jì)量和國際資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，對(duì)統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)作出了貢獻(xiàn)，在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的三大支柱。 

第一支柱，《巴塞爾新資本協(xié)議》仍將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營，安全運(yùn)行的核心指標(biāo)，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進(jìn)行了兩項(xiàng)重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計(jì)算公式中全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。二是引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，銀行既可以采用外部評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算資本要求。 

第二支柱，外部監(jiān)管。《巴塞爾新資本協(xié)議》要求各國監(jiān)管當(dāng)局通過銀行內(nèi)部的評(píng)估進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保銀行有科學(xué)可靠的內(nèi)部評(píng)估方法和程序，使銀行能夠準(zhǔn)確的評(píng)估、判斷所面臨的風(fēng)險(xiǎn)敞口，進(jìn)而及時(shí)準(zhǔn)確的評(píng)估資本充足情況。為保障最低資本要求的實(shí)現(xiàn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法審核銀行資本充足情況，在監(jiān)管水平較低時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)采取措施予以糾正。 

第三支柱，市場(chǎng)約束。巴塞爾新資本協(xié)議特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，即要求銀行及時(shí)、全面的提供準(zhǔn)確信息，以便利益相關(guān)者做出判斷，采取措施。《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率，資本構(gòu)成，風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)管理策略，盈利能力，管理水平及過程等。 

（二）巴塞爾協(xié)議三 

2010年12月16日發(fā)布巴塞爾協(xié)議三。要求各成員要在兩年內(nèi)完成相應(yīng)監(jiān)管法規(guī)的制定和修訂工作。2013年開始實(shí)施巴塞爾協(xié)議三，2019年1月保證全面達(dá)標(biāo)。巴塞爾協(xié)議三規(guī)定，商業(yè)銀行必須上調(diào)資本金比率，以加強(qiáng)低于金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。該改革方面主要涉及最低資本要求水平。巴塞爾協(xié)議三明確了金融監(jiān)管新模式即微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合，提高了商業(yè)銀行資本監(jiān)管的要求，建立了全球一致的流動(dòng)性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營模式、銀行體系穩(wěn)健性乃至宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。

四、我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求 

（一）提高銀行業(yè)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) 

提高資本充足率，杠桿率，流動(dòng)性，貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，建立更具前瞻性的，有機(jī)統(tǒng)一的深深監(jiān)管制度安排，增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 

1、改進(jìn)資本充足率計(jì)算方法 

一是嚴(yán)格資本定義，提高監(jiān)管資本的損失吸收能力，將監(jiān)管資本從現(xiàn)行的兩級(jí)分類（一級(jí)資本和二級(jí)資本）修改為三級(jí)分類，即核心一級(jí)資本，其他一級(jí)資本和二級(jí)資本，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)核心一級(jí)資本的扣除規(guī)定，提升資本工具吸收損失的能力；二是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法，擴(kuò)大資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)范圍，采用差異化的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重方法，推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提升信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力，明確操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，提高交易性業(yè)務(wù)，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，場(chǎng)外衍生品交易等復(fù)雜金融工具的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 

2、提高資本充足率的監(jiān)管要求 

將現(xiàn)行的兩個(gè)最低資本充足率要求（一級(jí)資本和總資本占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例分別不低于4%和8%）調(diào)整為三個(gè)層次的資本充足率要求：一是明確三個(gè)最低資本充足率要求，即核心一級(jí)資本充足率，一級(jí)資本充足率和資本充足率分別不低于5%，6%，8%；二是引入逆周期資本監(jiān)管框架，包括2.5%的留存超額資本和0-2.5%的逆周期超額資本；三是增加系統(tǒng)重要性銀行的附加資本要求，暫定為1%，新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行后，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不低于11.5%和10.5%，若出現(xiàn)系統(tǒng)性的信貸過快增長，商業(yè)銀行需計(jì)提逆周期超額資本。 

3、建立杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) 

引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，即一級(jí)資本占調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比例不低于4%，彌補(bǔ)資本充足率的不足，控制銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以及銀行體系的杠桿率積累。 

（二）改進(jìn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 

1、建立多維度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系 

建立流動(dòng)性覆蓋率（在確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴(yán)重流動(dòng)性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，并通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)來滿足未來30日的流動(dòng)性需求。流動(dòng)性覆蓋率=優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備/未來30日的資金凈流出量。2014年，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（2014年2號(hào)令），明確流動(dòng)性覆蓋率不低于100%），凈穩(wěn)定融資比例（是金融危機(jī)后巴塞爾委員會(huì)提出的另一個(gè)流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)，用于度量銀行較長期限內(nèi)可使用的穩(wěn)定資金來源對(duì)其表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力。該比率的分子是銀行可用的各項(xiàng)穩(wěn)定資金來源，分母是銀行發(fā)展各類資產(chǎn)業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金來源。分子分母中各類負(fù)債和資產(chǎn)項(xiàng)目的系數(shù)由監(jiān)管當(dāng)局確定，為該比率設(shè)定最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，有助于推動(dòng)銀行使用穩(wěn)定的資金來源支持其資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，降低資產(chǎn)負(fù)債的期限錯(cuò)配。根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)2011年關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見，商業(yè)銀行的凈穩(wěn)定融資比例均不得低于100%。），流動(dòng)性比例（用于測(cè)量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般說來，流動(dòng)性比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)。一般情況下，營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)性比率的主要因素。其計(jì)算公式為：流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，其計(jì)算數(shù)據(jù)來自于資產(chǎn)負(fù)債表），存貸比以及核心負(fù)債依存度（核心負(fù)債依存度 = 核心負(fù)債÷ 總負(fù)債 × 100%，核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。核心負(fù)債依存度監(jiān)管要求不低于60%），流動(dòng)性缺口率（流動(dòng)性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，一般不應(yīng)低于-10%。它是衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)核心指標(biāo)之一。流動(dòng)性缺口率= 流動(dòng)性缺口 ÷ 同期內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)× 100%；流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外 資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。流動(dòng)性缺口是衡量銀行流動(dòng)性的常用指標(biāo)，它衡量的是在未來的一定時(shí)間內(nèi)，銀行能變現(xiàn)的 資產(chǎn)是否能夠償還到期的 債務(wù)。 缺口為正，表示銀行在該期限內(nèi)到期的 資產(chǎn)足夠償還到期的 債務(wù)； 缺口為負(fù)，表示銀行在該期限內(nèi)到期的資產(chǎn)無法償還到期的債務(wù)，需要以其他方式籌集 資金償還到期債務(wù)。雖然《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)》僅規(guī)定了90天期的 流動(dòng)性缺口，但在銀行實(shí)際運(yùn)用之中，要分別計(jì)算多個(gè)期限的流動(dòng)性缺口，并制定相應(yīng)的流動(dòng)性管理策略），客戶存款集中度以及同業(yè)負(fù)債集中度等多個(gè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和監(jiān)測(cè)指標(biāo)，同時(shí)，推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立多情景，多方法，多幣種和多時(shí)間跨度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)控指標(biāo)體系。 

2、引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 

進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的審慎監(jiān)管要求，提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化程度和專業(yè)化水平，嚴(yán)格監(jiān)督檢查措施，糾正不審慎行為，促進(jìn)商業(yè)銀行合理匹配資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)銀行體系對(duì)流動(dòng)性壓力沖擊的能力。 

（三）強(qiáng)化貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管 

1、建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

貸款撥備率（貸款損失準(zhǔn)備占貸款的比例）不低于2.5%，撥備覆蓋率（貸款損失準(zhǔn)備占不良貸款的比例）不低于150%，原則上按兩者孰高的方法確定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求。

2、建立動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備制度 

監(jiān)管部門將根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量的差異和盈利狀況的不同，對(duì)貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)化和差異化的調(diào)整，在經(jīng)濟(jì)上行期適度提高貸款損失準(zhǔn)備要求，經(jīng)濟(jì)下行期則根據(jù)貸款核銷情況適度調(diào)低，根據(jù)單家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量和盈利能力，適度調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備要求。

（四）增強(qiáng)系統(tǒng)性銀行監(jiān)管有效性

從市場(chǎng)準(zhǔn)入，審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)監(jiān)管和監(jiān)管合作四個(gè)方面，加強(qiáng)系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管要求。

1、明確系統(tǒng)重要性銀行的定義

國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的評(píng)估主要考慮規(guī)模，關(guān)聯(lián)性，復(fù)雜性和可替代性四個(gè)方面。 

2、維持防火墻安排，改進(jìn)事前準(zhǔn)入監(jiān)管 

為防止系統(tǒng)重要性銀行經(jīng)營模式過于復(fù)雜，降低不同金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的傳染，繼續(xù)采用結(jié)構(gòu)化限制性監(jiān)管措施。一是維持現(xiàn)行銀行體系與資本市場(chǎng)，銀行與控股股東，銀行與附屬機(jī)構(gòu)之間的防火墻，防止風(fēng)險(xiǎn)跨境、跨業(yè)傳染；二是從嚴(yán)限制銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事結(jié)構(gòu)復(fù)雜，高杠桿交易業(yè)務(wù)，避免過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，三是審慎推進(jìn)綜合經(jīng)營試點(diǎn)，對(duì)于進(jìn)行綜合經(jīng)營試點(diǎn)的銀行，建立正式的后評(píng)估制度，對(duì)于在合理時(shí)限內(nèi)跨業(yè)經(jīng)營仍不能達(dá)到所在行業(yè)平均利潤水平的銀行，監(jiān)管部門將要求其退出該行業(yè)。 

3、提高審慎監(jiān)管要求 

除附加資本要求外，監(jiān)管部門將視情況對(duì)系統(tǒng)重要性銀行提出更高的審慎監(jiān)管要求，以提升其應(yīng)對(duì)外部沖擊的能力，一是要求系統(tǒng)重要性銀行發(fā)行自救債券，以提高吸收損失的能力。二是提高流動(dòng)性監(jiān)管要求。三是進(jìn)一步嚴(yán)格大額風(fēng)險(xiǎn)暴露限制，適度降低系統(tǒng)重要性銀行對(duì)單一借款人和集團(tuán)客戶貸款占資本凈額的比例。四是提高集團(tuán)層面并表風(fēng)險(xiǎn)治理監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，包括集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定，統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，信息管理系統(tǒng)建設(shè)和集團(tuán)內(nèi)部交易等。 

4、強(qiáng)化持續(xù)性監(jiān)管 

一是監(jiān)管資源向系統(tǒng)重要性銀行傾斜，賦予一線監(jiān)管人員更廣泛的權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)重要性銀行決策過程，執(zhí)行過程的監(jiān)管，以盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取干預(yù)措施。二是豐富和擴(kuò)展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系，完善系統(tǒng)重要性銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)估框架，及時(shí)預(yù)警、有效識(shí)別并快速處置風(fēng)險(xiǎn)；三是進(jìn)一步提升系統(tǒng)重要性銀行現(xiàn)場(chǎng)堅(jiān)持精確打擊能力，督促系統(tǒng)重要性銀行加強(qiáng)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理，防止和糾正不安全、不穩(wěn)健的經(jīng)營行為；四是實(shí)現(xiàn)功能監(jiān)管和機(jī)構(gòu)監(jiān)管相結(jié)合，采取產(chǎn)品分析，模型驗(yàn)證，壓力測(cè)試，同業(yè)評(píng)估等手段，保證監(jiān)管技術(shù)能夠適應(yīng)系統(tǒng)重要性銀行業(yè)務(wù)和組織機(jī)構(gòu)日益復(fù)雜化的趨勢(shì)；五是指導(dǎo)并監(jiān)督系統(tǒng)重要性銀行支付恢復(fù)和處置計(jì)劃，危機(jī)管理計(jì)劃，增強(qiáng)系統(tǒng)重要性銀行自我保護(hù)能力。 

5、加強(qiáng)監(jiān)管合作 

在跨境合作方面，建立對(duì)境外監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管能力的評(píng)估機(jī)制，健全跨境經(jīng)營系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，提高信息交流質(zhì)量，加強(qiáng)在市場(chǎng)準(zhǔn)入，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管以及危機(jī)管理方面的合作，在跨業(yè)合作方面，在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)管部門將加強(qiáng)與人民銀行，證監(jiān)會(huì)，保監(jiān)會(huì)等的協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建“無縫式”金融監(jiān)管體系，改進(jìn)對(duì)銀行集團(tuán)非銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

五、銀保監(jiān)會(huì)的資本干預(yù)措施 

1995年《商業(yè)銀行法》引入了《巴塞爾資本協(xié)議》，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。我國根據(jù)資本充足率的狀況，將商業(yè)銀行分為三類：一是資本充足的銀行（資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%）；二是資本不足的商業(yè)銀行（資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%）；三是資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行（資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%）。 

（一）對(duì)資本充足的商業(yè)銀行的干預(yù)措施 

對(duì)資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，銀監(jiān)會(huì)可以采取如下措施：一是要求銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度；二是要求銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力；三是要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)資本充足率的分析及預(yù)測(cè)；四是要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本維持計(jì)劃，并限制銀行介入部分高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。 

（二）對(duì)資本不足銀行的干預(yù)措施 

一是下發(fā)監(jiān)管意見書，對(duì)商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述，將采取的糾正措施，各項(xiàng)措施的詳細(xì)實(shí)施計(jì)劃；二是要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管意見書兩個(gè)月之后，制定切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計(jì)劃，三是要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；四是要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模；五是要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；六是嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機(jī)構(gòu)，開辦新業(yè)務(wù)。 

對(duì)于采取上述糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，或其行為已經(jīng)嚴(yán)重危及到該銀行的穩(wěn)健運(yùn)行，損害存款人和其他客戶的合法權(quán)益的，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)程度及資本補(bǔ)充計(jì)劃的實(shí)施情況，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入，責(zé)令商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的其他一切業(yè)務(wù)，停止批準(zhǔn)商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)等措施。 

（三）對(duì)于資本嚴(yán)重不足銀行的干預(yù)措施

除上述措施外，要求商業(yè)銀行調(diào)整高級(jí)管理人員，依法對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行接管或促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷，在處置此類商業(yè)銀行時(shí)，銀監(jiān)會(huì)還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。

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原標(biāo)題： 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)梳理4：銀行資本管理