實戰不良資產：保證類不良資產的盡職調查和分析（上）

前言

在保證類不良資產的盡職調查中，保證合同是否成立有效、保證人主體資格如何、保證人財產狀況如何是應當被重點審查的內容。掌握保證類不良資產的盡職調查步驟，將有助于我們研判不良資產投資的成功概率。

1、審閱債權檔案中有關保證合同

審查保證合同應重點關注：（1）合同是否完備，有無原件；（2）合同的份數，對應借款合同的編號、筆數、本金、期限是否相一致；（3）簽訂日期是否與借款合同相印證（不能早于，但最高額擔保除外；過分遲于也要注意）；（4）借款合同標注其他用途、但實屬“借新還舊”的貸款；（5）合同的生效要素（如簽名、蓋章）是否正確、齊全；（6）屬法人擔保的須有自然人作為法定代表人或授權代表簽名（不能蓋私章）；（7）有無違反《合同法》第52條導致合同無效。（8）保證擔保的類型，一般保證擔保還是連帶保證擔保；（9）保證擔保的范圍；（10）保證擔保的期間，是否存在過期問題；（11）合同附件是否提供擔保人財產清單，財產的具體信息；（12）是否存在多種擔保方式，如存在多種擔保方式，擔保人是債務人還是第三人，每個擔保人對應擔保的借款情況及擔保內容；（13）屬最高額擔保的借款期間是否在擔保期間以及擔保額度之內。

2、核查保證人的主體資格

在與保證人有關的交易憑證或者票據中查找銀行賬戶信息；申請法院向人民賬戶管理中心查詢保證人賬戶信息；申請法院向與保證人發生聯系的工商、稅務、海關等行政部門查詢；申請法院向為保證人提供會計、審計、評估服務的中介機構查詢，從其工作底稿中，發現保證人的銀行賬號；向與保證人有業務關系或者經濟往來的其他人（如供水、供電公司、供貨商）等查詢；

2.房產

通過房產登記及檔案管理部門查詢保證人的房產登記情況；通過涉訴查詢保證人與第三人的房產糾紛，顯示已經法院生效判決或者強制執行取得的第三人房屋所有權辦理過戶登記的信息；通過工商查詢保證人住所、經營場所，確定保證人自有的土地或者廠房；通過查詢政府文件，發現與保證人有關的房屋確權的文件；

3.土地

通過土地登記及檔案管理部門（國土資源局、行政審批服務大廳國土局）查詢保證人的土地登記情況；通過涉訴查詢保證人與第三人的土地糾紛，顯示已經法院生效判決或者強制執行取得的第三人土地使用權未辦理過戶登記；通過工商查詢住所、經營場所證明顯示土地、廠房為保證人自有；通過查詢政府文件，發現土地批復文件；通過現場查看、訪談，了解保證人自有自用或者對外租賃的土地信息；

4.對外投資股權

通過工商行政管理部門查詢保證人作為股東的對外投資和其他投資權益；通過企業信用信息公示系統、企查查、天眼查等查詢保證人對外投資情況；

5.交通工具

通過權屬登記部門查詢保證人所有的機動車、船舶、航空器等特定動產情況，其中機動車去車管所，船舶去海事局，航空器去交通部民航局；通過涉訴查詢涉及保證人的機動車、船舶、航空器等權屬糾紛；派出所可以查詢登記在個人名下的機動車；

6.設備

通過查詢保證人工商財務報表、資產負債表、審計報告、會計報表了解企業的動產設備和相應價值；結合現場調研、訪談企業職工等得知承債主體在用和可用的設備和價值；

7.存貨

通過查詢保證人工商財務報表、資產負債表、審計報告、會計報表了解企業的存貨和相應價值；結合現場調研、訪談企業職工等得知承債主體在用和可用的存貨和價值；

8.到期債權

通過保證人的資產負債表顯示有應收賬款或者會計報表、審計報表里有應收賬款明細查找到期債權；通過涉訴查詢發現保證人對外有到期債權且已經法院生效判決確認；

9.知識產權

在國家工商行政管理局商標 官網并輔助企查查、天眼查查詢保證人的商標；在國家知識產權官網專利檢索并輔助企查查、天眼查查詢保證人的專利權；在中國版權保護中心官網查詢檢索保證人的著作權和版權；通過涉訴查詢顯示保證人商標權、專利權、著作權等受到侵害，法院已經做出的生效判決，判決第三人對保證人承擔責任的情形；

10.信托財產

通過查詢保證人銀行流水發現有信托收益進賬；從知情人處得知承債主體企業有信托投資；

11.特殊資質

根據保證人企業所屬行業以及經營范圍，通過相關部門官方查詢網站或者信息公開系統，查詢保證人是否有特殊生產資質或者許可證，如可以通過建筑資質網、住房和城鄉建設部網站查詢房地產開發企業的資質；

12.出口退稅

通過保證人近幾年的資產負債表查詢企業是否有出口退稅收入；通過國稅局出口退稅科查詢保證人的出口退稅情況；也可以根據知情人信息在銀行查詢保證人的出口退稅賬戶